Deadline setzen fürs Testament

„Man könnte meinen, die Menschen hätten Angst, dass der Tod gleich ein wenig näher rückt, sobald sie den Schritt unternehmen, ein Testament zu errichten“, so der Rechtsanwalt ­Roman Kütterer, Wiesbaden. Für Ärzte sei es offensichtlich noch mal schlimmer. „Dass Patienten sterben ist das eine – sich aber mit der eigenen Anfälligkeit und Endlichkeit zu beschäftigen, ist etwas ganz anderes und für viele Ärzte eine große Herausforderung.“

Und was passiert, wenn es doch passiert? „Was immer wieder nach einem plötzlichen Todesfall zu beobachten ist: Die Erben sind – verständlicherweise – in einem emotionalen Ausnahmezustand und müssen zugleich feststellen, dass sie großem Aufwand und erheblichen Problemen ausgesetzt sind.“

Schwierige Situationen enstehen zum Beispiel dadurch, dass sich Geld zwar leicht und schnell teilen lässt, Immobilien und Praxis aber eventuell erst verkauft werden müssen. Das braucht nicht nur Zeit – und zwar umso mehr, wenn man auf einen guten Verkaufspreis angewiesen ist –, sondern auch Einigkeit unter den Erben. Und es können sogar Exis­tenzgrundlagen ins Wanken gebracht werden, etwa wenn der Ehepartner das Wohnhaus verkaufen muss, um die Pflichtteile an die Kinder auszuzahlen.

Genauso kann, was steuerlich attraktiv schien, familiär zu Verwerfungen führen, oder umgekehrt: Was Stabilität in der Familie bringen sollte, birgt ungeahnte steuerliche Risiken. Denn mit der Erbschaftssteuer rechnet jeder – aber wer weiß schon, dass auch die Einkommenssteuer zum Problem werden kann? Das kann zum Beispiel passieren, wenn der Arzt nicht nur Praxisinhaber ist, sondern auch Eigentümer der Praxisimmobilie. Will er dann seine Praxis an das beruflich in seine Fußstapfen getretene Kind weitergeben, das Praxisgebäude dagegen aber an den Ehepartner, damit dieser versorgt ist, besteht die Gefahr, dass der Fiskus von einer steuerpflichtigen Gewinnrealisierung ausgeht. Denn hierbei wird Betriebsvermögen in das Privatvermögen überführt und es erfolgt eventuell eine Aufdeckung stiller Reserven. Verhindern lässt sich das nur, wenn dem Erben sowohl die Praxis als auch die Immobilie vererbt wird – bleibt ungelöst, wie dann der Ehepartner abgesichert wird.

Nur 5 % der Testamente erfüllen wirklich ihren Zweck

An solchen Beispielen zeigt sich: Ohne Testament kann es zu Schwierigkeiten kommen – aber mit einem schlecht konzipierten gibt es auch oft Probleme. Schlechte Testamente bergen unnötiges und oft existenzielles, weil familiäres Konfliktpotenzial. Wie andere Experten auch geht Kütterer davon aus, dass vielleicht nur 5 % der Menschen in Deutschland tatsächlich ein wasserdichtes Testament haben. Das ist erstaunlich angesichts der Tatsache, dass doch Rechtsstreitigkeiten viel teurer sind als eine Beratung!

Zwischen Sprechstunde, Hausbesuchen und Mitarbeiterführung den Moment zu finden, um endlich Nägel mit Köpfen zu machen, ist natürlich nicht leicht. Der Anwalt rät: Treffen Sie eine bewusste Entscheidung für das Projekt Vorsorge und Testament und setzen Sie sich für die Umsetzung eine konkrete Deadline.

Ein guter Start ist: Alle Unterlagen zusammensuchen, die wichtigsten Kriterien überlegen bzw. abklären (siehe Kasten) und eine Erstberatung vereinbaren. Eine anwaltliche Erstberatung erfolgt gegen eine vermögensunabhängige Pauschale. Ziel der Beratung ist keineswegs das Durchkauen von Standardinformationen, sondern zunächst eine ganz individuelle Bestandsaufnahme der Vermögens- und Familienstrukturen. Und dann geht es letztlich um die Frage: Wenn Ihnen gestern etwas passiert wäre – in welcher Situation befänden sich heute Ihre Familie und Ihre Praxiskollegen? Das Ergebnis dieser Überlegungen lässt sich dann gut mit den eigentlichen Wünschen vergleichen.